本文摘要：這篇 財務論文 通過預警系統對企業經營過程中的潛在風險進行實時監控，發現情況，及時上報處理。企業管理人員要將本企業的財務風險原因和相關同類企業的風險原因羅列出來，對數據進行分析，進行綜合判斷，建立風險預警系統。《 財務與會計 》雜志創刊于1979
這篇財務論文通過預警系統對企業經營過程中的潛在風險進行實時監控，發現情況，及時上報處理。企業管理人員要將本企業的財務風險原因和相關同類企業的風險原因羅列出來，對數據進行分析，進行綜合判斷，建立風險預警系統。《財務與會計》雜志創刊于1979年，本刊為月刊，國內統一刊號：CN11-1177/F，國際標準刊號：ISSN1003-286X。宣傳黨和國家有關財會工作的方針、政策，圍繞財政部的工作部署，研究財會工作的理論和實際問題，交流財會工作經驗，普及財會知識。是一份面向企事業單位財務會計實務的綜合性財會專業指導刊物。
摘要：近些年我國經濟發展速度放緩，小微企業在這種經濟形勢下更容易遭遇較大的財務風險。為保證企業可持續發展，需加強風險管理，提高企業生存能力。本文分析了小微企業財務風險的成因，并提出了相關的解決對策。
關鍵詞：小微企業;財務風險;成因
小微企業是由經濟學家郎咸平在2011年提出的，近幾年國家在稅收、資金等政策上不斷給小微企業支持，使得小微企業蓬勃發展，小微企業在增加居民就業，提高經濟發展等方面作出了較大貢獻。但很多小微企業經營一段時間后就無法繼續下去，究其原因是我國許多小微企業在經營過程中，只顧著銷售額的增加，沒有重視財務風險，導致一旦出現問題，就不能很好的規避和應對，加強小微企業財務風險管理，找出小微企業財務風險的成因，提出相應的防范措施，對促進小微企業的發展，具有重要意義。
1小微企業的財務風險成因
小微企業財務風險是指小微企業在負債經營中，企業償債能力變化導致預期收益波動的風險。
1.1管理者輕視財務風險管理
很多小微企業的管理者之前是在大企業做銷售工作，銷售工作出色，累積了一定客戶，他們覺得企業生存發展之道是銷售，只要銷售上去了，公司就有盈利，輕視客戶的信用等級、資金回流的速度。在簽訂銷售合同時沒有對客戶的信用度或者資金情況進行考察，為了銷售，公司形成了大量的應收賬款，銷售完成之后缺少對客戶的跟蹤，資金沒有及時回流。等到公司要用錢時才想到打電話給客戶，有的客戶口頭答應回款，可真正回款的卻很少，遇到一些老賴，電話催急了就關機或者不接電話。在筆者調查的企業里有一家企業銷售了50臺電腦給一家朋友開的網吧，合同里沒有規定回款期限，老板覺得反正是朋友總歸會給錢的，等到真正要的時候發現網吧已經關門，找人也找不到了，白白損失了一筆。有的管理者急功近利貪圖小便宜，企業有了資金剩余，管理者給朋友做擔保，獲取一些利息，擔保時沒有對對方進行必要的財務審計，為了一些利息，和被人綁架了風險，一旦對方公司經營出現問題時，就要承擔連帶責任，得不償失。小微企業管理者對財務工作不太重視，總覺得財務工作就是記記賬，繳繳稅，他們不知道財務工作還會幫企業分析財務指標，分析潛在的財務風險。
1.2資金結構不合理
很多小微企業無論是老板還是其他管理者相比較大型企業的管理水平較低，不太會合理運用資金，有時公司賬面上資金金額整百萬，大量資金得不到有效利用;有時企業資金停留在存貨上，公司訂貨時沒有考慮存貨的變現能力，只顧著一味的搶貨，造成存貨大量積壓，資產變現能力較弱。有時公司為了銷售，不顧資金的回收一味的增加應收賬款，時間一久，有的債權就會形成壞賬，有時資金鏈斷裂，賬面上最多幾萬元，等到訂貨時無力付款拿不到好的價格，老板就只能挪信用，有的老板一個人辦好幾家銀行的信用卡，自己的信用不夠時讓公司的經理也辦信用卡，信用期到期不能還款只能支付較高的利息。最壞的結果就是到期債務無力償還，商業信譽受到影響，供應商不再給公司供貨，錯失銷售機會。
1.3抗風險能力較弱，缺少財務風險預警系統
小微企業規模較小，企業之間的競爭與日俱增，企業資金鏈一旦出現問題，很少有投資者愿意投資分擔債務風險，迫使一些小微企業破產，大多數小微企業都沒有財務風險預警系統，這對小微企業來說非常不利，財務風險出現之前肯定會有一些苗頭或者征兆，小微企業缺少財務風險預警機制，對潛在的財務風險不能很好的規避和防范，一些預計負債估計不足一旦出現問題就會導致資金鏈斷裂，對企業來說就是毀滅性的打擊，同時多數小微企業會計人員工作缺乏穩定性，很多小微企業的會計人員都是請的代賬公司，或者一些代賬會計，這些代賬人員不會考慮企業的長久發展，不會詳細分析企業的財務指標，及時提出規避風險的建議。
1.4融資渠道具有局限性
小微企業一般都處于生命周期的發展期，在這時期企業需要大量的資金來支撐企業發展，但卻因為企業規模、信用等原因相比較大中型企業融資渠道較局限，也比較困難。我國小微企業融資渠道主要是銀行借款，雖然國家出臺了相關小微企業銀行借款的文件，但在跟銀行借款時銀行要考慮企業規模、信用情況、經營情況，融資的金額有限而且還是短期借款，小微企業很難吸收外界投資，更加不可能發行股票債券等方式來融資，2015年我國小微企業資金來源于銀行貸款占比89%，其他融資渠道不到11%。部分激進的管理者在融資途徑堵塞時，轉向財務公司進行融資，加大了企業的資金成本和風險。融資渠道窄增加了小微企業的財務風險，制約了小微企業的發展。
2小微企業財務風險防范措施
2.1提高管理者財務風險意識
小微企業的管理者有的以前是大型企業的高管，有的是企業銷售員，也有剛畢業的大學生，層次不一，企業在注冊登記時最好有關部門對他們進行財務管理知識的培訓，讓他們在創立企業初期掌握一些企業管理知識，科學的管理模式，提高財務風險管理意識。讓他們認識到防范財務風險的重要性，認識到財務風險有來源于企業內部的也有企業外部的，有籌資風險、投資風險、流動資金運作風險等，制定一系列防范風險措施。管理者不僅要重視企業銷售工作，更要重視企業財務工資，要求企業會計每月要寫財務分析報告，管理者及時掌握企業各項財務指標，防范于未然。
2.2合理配置資金，提高資金使用效率
資金是企業發展的“血液”，企業缺少資金再好的項目和投資計劃都只會是空想，企業要運營好需要合理配置資金，提高資金使用效率。企業要充分利用國家出臺的扶持小微企業發展的金融政策，籌集經營資金，發展生產，對欠款銷售的商品要建立臺賬，經常和客戶溝通，要求客戶在規定的時間還款，提高應收賬款的流動性，企業在訂貨時要考慮銷售需求，不要供應商一有促銷活動就立馬進貨，提高存貨的流動性，企業資金足夠時可以考慮提前還款，不僅提高了公司信用還可以從供應商那兒獲得現金折扣，企業投資之前可以使用SWOT分析法，找準產品和客戶，降低投資風險。
2.3建立財務風險預警機制
財務風險預警機制我國研究的較晚，目前一些大中型企業開始在企業推行財務風險預警機制，用來防范企業財務風險，小微企業對這方面的研究較少，財務風險預警是對企業財務風險的預測和判斷，對潛在的財務風險進行預測，以降低財務危機的發生，企業管理者可以通過財務預警及時發現企業財務管理活動中存在的風險隱患，控制風險的發生或者推遲風險的發生，這樣可以讓企業有足夠的時間來應對風險，保障企業良性運轉;對一些投資項目可以通過財務預警了解客戶的風險狀況，合理做出投資決策，降低投資風險。
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