財政稅收論文范文(兩篇)

　　下面是兩篇財政稅收論文投稿范文，第一篇論文介紹了財政稅收體制監(jiān)督機制模式解決，探討了如何進行有效的優(yōu)化財政稅收體制中的監(jiān)督計入。第二篇論文介紹了財政稅收體制改革措施，重點闡述了我國財政稅收體制存在問題，并在此基礎上提出了相應的應對措施。

　　《財政稅收體制監(jiān)督機制模式解決》

　　摘要：近年來，國內外交流逐漸頻繁，我國的經(jīng)濟發(fā)展速度不斷加快。目前國內經(jīng)濟發(fā)展速度過快刺激了我國的財政稅收創(chuàng)新型改革。在進行財政稅收創(chuàng)新型改革的過程中，可以完成對于財政稅收進一步的控制，對于監(jiān)督管理的水平也會有大幅度的提高。對于財政稅收體制中的監(jiān)督機制，它能夠有效地進行控制財政稅收，同時提高財政稅收監(jiān)督管理水平，能夠更好地進行企業(yè)管理，提高企業(yè)效率。對于財政稅收體制中的監(jiān)督管理機制，可以通過優(yōu)化過程，推動財政稅收體制的發(fā)展，從而帶動國家經(jīng)濟有一個更好的發(fā)展，為更進一步的提高國民生活質量打下堅實的基礎。本位主要是針對財政稅收體制中的監(jiān)督計入如何進行有效的優(yōu)化進行了深刻的探討與研究。

　　關鍵詞：國家財政;稅收;監(jiān)督;優(yōu)化

　　在進行財政稅收體制的全面改革與創(chuàng)新中，主要依靠的就是財政稅收體制中的監(jiān)督機制。監(jiān)督機制必須確保在運行過程中沒有任何的問題，才能滿足監(jiān)督模式優(yōu)化的需求，從而進行財政稅收運行過程中的全面控制，提高整個監(jiān)督管理機制的工作效率。在進行財政稅收的改革創(chuàng)新的過程中，需要通過對財政稅收體制中監(jiān)督機制的不斷優(yōu)化從而進行財政稅收中公共財政的整合的管理。為了能夠創(chuàng)造一個良好的財政稅收改革的環(huán)境，我們需要通過將財政稅收監(jiān)督管理與監(jiān)督控制相結合，能夠同時運行以此提高管理策略的有效性，從而創(chuàng)造出一個良好的優(yōu)化環(huán)境。在進行財政稅收體制中的監(jiān)督機制進行優(yōu)化的過程中，我們要避免出現(xiàn)不規(guī)范的優(yōu)化的行為，對于會影響優(yōu)化過程的行為要及時進行約束與規(guī)范，從而能夠確保優(yōu)化過程能夠順利進行，為社會發(fā)展經(jīng)濟提供助力。

　　一、國外財政稅收監(jiān)督管理的模式

　　國外對于財政稅收管理的第一個特點就是在管理中，是從內部的職能部門為起點。這樣首先就是能夠更好的建立一個完善的責任體系，其次就是加深了財政稅收的綜合管理程度。一個完善的監(jiān)督監(jiān)督的管理模式與責任體系，最大的創(chuàng)新就是進行內部體系與監(jiān)督管理進行一個深度結合。財政稅收的管理過程中，從監(jiān)督這方面進行考慮，就會發(fā)現(xiàn)這是一個涉及到各方面因素的一個比較復雜的一個過程，這就體現(xiàn)出監(jiān)督的重要性。在進行監(jiān)督的過程中，要考慮到各部門之間的關系，需要進行一個系統(tǒng)的分析，從而能夠確保順進行創(chuàng)新管理策略的推進。從監(jiān)督效率這方面進行考慮的話，對于監(jiān)督職責的落實情況，以及各部門之間相互合作是需要能夠確保各部門之間是能夠有一個有效的運作的。只有各部門之間的運作是有效的才能有效的提高財政稅收監(jiān)督管理的效率，從而營造一個良好的環(huán)境進行財政稅收管理模式的優(yōu)化。第二個特點就是國外的財政稅收監(jiān)督管理都是通過進行實踐才進行的優(yōu)化。不斷地實踐過程中，發(fā)現(xiàn)更適合企業(yè)運行的監(jiān)督機制，從而更好地踐行財政稅收監(jiān)督管理。

　　二、國內的財政稅收監(jiān)督機制面對的問題

　　(一)形式感比較中，不看重本質

　　目前，我國的財政稅收體制中的監(jiān)督機制在運行過程中，主要還是停留的表面，并沒有一個深層次的管理。在進行監(jiān)督管理中，我們的管理人員對于監(jiān)督機制的本質并不了解，而且沒有一個正確的管理意識，并沒有意識到財政管理中的監(jiān)督管理機制的重要性。面對這一現(xiàn)象要想進行進行監(jiān)督管理機制的創(chuàng)新，首先就是對于管理人員的管理教育，從而完成資源的優(yōu)化配置，以此推動在財政稅收體制中監(jiān)督機制的優(yōu)化。

　　(二)管理監(jiān)督的規(guī)范程度不高

　　目前，國內經(jīng)濟上升速度不斷加快，企業(yè)的經(jīng)濟效益也在不斷提升，企業(yè)內部的經(jīng)濟體制在轉換的過程中，大部分企業(yè)會出現(xiàn)經(jīng)濟不穩(wěn)定的現(xiàn)象，而且，監(jiān)督管理體制也出現(xiàn)了一定的問題，影響了企業(yè)的發(fā)展，造成企業(yè)效率低下的現(xiàn)象。在企業(yè)的監(jiān)督機制中，主要出現(xiàn)的問題就是企業(yè)的稅收工作量大，而且工作復雜，企業(yè)工作人員不能滿足企業(yè)的工作需求，而且，工作人員的精力有限，工作量過高，導致工作完成度不高。第二就是對于企業(yè)內部財務管理人員的工作只能以及責任分工不清楚，員工的工作范圍混亂，致使企業(yè)的監(jiān)督管理機制出現(xiàn)不規(guī)范情況，出現(xiàn)的問題比較到，阻礙了企業(yè)的進一步發(fā)展。

　　(三)員工對于工作的執(zhí)行力不高

　　就企業(yè)財務部門的工作人員的執(zhí)行了主要通過兩個方面來講。第一個方面就是從管理人員來講，管理人員對于員工的管理不到位，對于員工選拔工作沒有完全落實，在進行員工管理的過程中，對于管理工作不到位，不能很好地滿足員工的需求，不能站在員工的角度考慮，不能完全調動員工積極性，第二個方面就是員工本身，首先就是員工的工作能力的發(fā)展受到阻礙，企業(yè)對于財務部門的管理意識不高，導致企業(yè)內部財政部門的員工的權利在實行過程中，并沒有預期的效果，從而直接影響了企業(yè)的監(jiān)督管理的實施力度，造成企業(yè)經(jīng)濟效率低下。

　　三、對于財政稅收體制中監(jiān)督機制出現(xiàn)的問題的解決措施

　　(一)提高財政稅收的監(jiān)督管理層次

　　對于財政稅收的監(jiān)督管理層次的提高，主要是向立法層次的提高。通過對財政稅收管理相關的法律法規(guī)的建立，進行立法性管理方面的建設，對于財政稅收的監(jiān)督管理的外部環(huán)境有一個改善。主要通過三個方面來進行。1.在進行財政稅收的立法管理的過程中，首先就是通過內部監(jiān)督進行，滿足各項財政預算為了符合資源優(yōu)化配置與管理時的需求。2.在進行財政稅收立法管理的過程中，要積極進行內外部監(jiān)督管理的相結合，提高監(jiān)督管理的有效性。在進行個研讀體制的優(yōu)化過程中，要加強與政府的合作，從而提高監(jiān)督管理的執(zhí)行力度。

　　(二)加深對監(jiān)督機制主題的認識

　　對于監(jiān)督體制的優(yōu)化過程中，基礎就是各部門之間的有效運行。為了保障各部門的有效運行，首先就是對于監(jiān)督管理過程中，對于各行為主體的分析，通過分析進行相對應的職責與智能之間的管理與分配，以此達到資源的最大分配。最后，就是套在不斷實踐的過程中，進行不同預算模式的建設監(jiān)督管理新體制的實驗，提高監(jiān)督機制的適用性。

　　(三)提高對業(yè)務人員工作能力的關注

　　整個監(jiān)督工作主要執(zhí)行者就是業(yè)務人員，因此業(yè)務人員的工作能力直接影響到監(jiān)督工作的質量。為了能夠確保監(jiān)督工作的質量，主要就是進行業(yè)務人員的工作能力的提高。第一就是積極進行相關的會計監(jiān)督法規(guī)的知識教育，提高業(yè)務工作人員在工作中的判斷力。第二就是不斷進行財務監(jiān)督體系的完善，避免再出現(xiàn)虛假財務信息的情況，對于業(yè)務人員的道德素養(yǎng)要提高標準，對于出現(xiàn)的虛假財務信息要進行嚴厲的責任追究。

　　(四)加深財政稅收的內外監(jiān)督程度

　　對于財政部門的內部監(jiān)督，首先要了解到，財政部門的內部監(jiān)督是企業(yè)實現(xiàn)管理規(guī)范化的開始。內部監(jiān)督主要就是針對財務人員進行的一個內部管理，對于財務人員在工作中出現(xiàn)的違反相關法律規(guī)則的行為或者沒有遵循會計職責的行為要進行一定的打擊與監(jiān)督，對于工作要制定一定的制度來約束工作人員，從而提高工作效率。同時外部監(jiān)督也占據(jù)著一定的重要位置，外部監(jiān)督就是能夠滿足各個監(jiān)督管理機制中的需求，并且對于財務管理要積極進行改革與創(chuàng)新。對于財政稅收的監(jiān)督管理，其中必須需要的就是政府部門的協(xié)助與支持。政府對于財政稅收進行的監(jiān)督管理機制，可以借助相關的權利運用科學的監(jiān)管方法，這一就可以提高企業(yè)效益，滿足管理需求。而且，利用對于財政稅收的相關法律進行分析，從而提高財政稅收管理工作中的監(jiān)督力度，營造一個良好的財政監(jiān)督管理環(huán)境。

　　四、結束語

　　國內經(jīng)濟發(fā)展迅速，企業(yè)在這一發(fā)展潮流中，有一個很好的發(fā)展前景，在企業(yè)的發(fā)展過程中，財政稅收體制對于企業(yè)的影響也越來越重要，但是，我國的大部分企業(yè)對于企業(yè)中財政稅收的的監(jiān)督與管理并沒有投入過多的關注，在運行過程中出現(xiàn)的一些問題與情況都沒有進行關注于解決沒導致企業(yè)中的財政稅收管理機制發(fā)展運行不完善，從而阻礙了企業(yè)的運行，造成企業(yè)的經(jīng)濟效益得不到提高，影響了社會經(jīng)濟的提升。財政稅收體制中的監(jiān)督機制從根本意義上來看，是屬于管理方面的。因此，企業(yè)需要在進行財政稅收提示中監(jiān)督進行的優(yōu)化過程中，要明白行為管理對于監(jiān)督機制優(yōu)化的重要性，明確監(jiān)督機制對于企業(yè)發(fā)展的重要性，通過進行立法機制的完善與監(jiān)理，為財政稅收管理機制中的監(jiān)督體制運行應在一個良好的法律氛圍，最后就是對于管理過程中的主體能夠明確，能夠進行資源優(yōu)化配置，從而順利進行稅收體制中的監(jiān)督機制模式進行優(yōu)化。

　　參考文獻

　　[1]齊紅紅.財政稅收體制監(jiān)督機制模式建構及優(yōu)化分析[J].時代金融,2017,(14)

　　[2]林素芬.關于財政稅收體制監(jiān)督機制優(yōu)化研究[J].低碳世界,2017,(15)

　　作者：陳佃玲

　　《財政稅收體制改革措施》

　　摘要：財政稅收體制改革能夠有效的平衡社會資料、合理分配收入，促進我國市場經(jīng)濟發(fā)展。為了確保新形勢下我國財政稅收體制改革的順利發(fā)展，本文重點闡述了我國財政稅收體制存在問題，并在此基礎上提出了相應的應對措施。

　　關鍵詞：財政稅收;體制改革;問題對策

　　伴隨經(jīng)濟全球化進程的加劇，我國也逐漸加快市場經(jīng)濟的改革。財政稅收作為當前經(jīng)濟體制改革的重點，面臨復雜多變的內外部環(huán)境遇到了諸多挑戰(zhàn)與壓力，傳統(tǒng)的稅收體制已無法滿足飛速發(fā)展的社會需求。為了進一步提高生活質量、保障民生安全，我國政府勢必加快對傳統(tǒng)稅收體制的改革創(chuàng)新，結合我國實際國情，摸索出適于自身發(fā)展的新型財政稅收體制，從而為黨和人民更好的服務。

　　一、新形勢下進行財政稅收改革的重要意義

　　(一)平衡我國財政收支水平

　　財政稅收可謂優(yōu)化社會資源配置、調控收支平衡的重要手段，有助于我國社會主義市場經(jīng)濟體制的改革。借助財政稅收體制的改革創(chuàng)新，不僅完善了我國的財政稅收制度，而且促進了我國財政收入的多樣化發(fā)展。確保我國財政調控向著靈活性發(fā)展。借助多樣、靈活的財政稅收手段，可以很好的發(fā)揮宏觀調控作用，為我國社會的可持續(xù)發(fā)展奠定堅實基礎。

　　(二)優(yōu)化我國預算調控體制

　　憑借財政稅收的體制改革，有助于相關部門加強預算監(jiān)管力度。預算管理體制改革遵循“單一賬戶、收支分離”的構建原則，在原有預算管理制度的基礎上，對其進行優(yōu)化完善，有效提升預算監(jiān)管力度，確保我國財務稅收工作的規(guī)范合理。通過財務稅收體制改革，不僅提升了我國預算體制的高度，也在一定程度上為社會主義稅收制度的發(fā)展添磚加瓦。

　　(三)實現(xiàn)了我國稅收制度的轉型

　　統(tǒng)一的稅收制度，為企業(yè)的發(fā)展壯大構建了公平公正的外部環(huán)境，同時也具有平衡各種社會資源配置的功能。順應時代需要的財政稅收體制改革以增值稅作為稅收體系的核心，以消費稅和營業(yè)稅對其進行補充，促進了我國財政稅收的穩(wěn)步增長。通過構建分稅制度的方式，對我國的財務分配進行嚴格管理，提升了財務管理的主動性，真正的發(fā)揮了財政部門的調控職能。

　　二、新形勢下我國財政稅收體制改革面臨問題

　　(一)宏觀稅負過高制約我國居民消費

　　宏觀稅負指的是國家的整體稅負水平，由政府某段時期的收入總量與GDP的比重直觀反映。經(jīng)過分稅制改革后，財政收入呈快速增加的趨勢，據(jù)統(tǒng)計我國政府的宏觀稅負從1994年的10.8%上升為2016年的30.1%。而我國居民的人均可支配收入的增長卻僅為8%左右，遠落后于政府財政收入的增長速率。

　　(二)財權事權不匹配引起地方政府財源擴大

　　我國政府自1994年開始對中央及地方的收入分配進行規(guī)范管理，由此形成了“財權上移，事權下放”的分配模式。這次改革使得中央財政占我國財政總收入的比重越來越大，同時地方政府卻肩負較大的支出責任。造成此類問題的原因在于中央政府與地方政府不具備明確的職責界定，從而導致很多本應由中央政府肩負的責任，分配到地方政府身上，地方政府為了履行自身承擔事權，只能借助加收土地增值稅、耕地占用稅等手段擴大財政收入，從而也在一定程度上給人民帶來了沉重的經(jīng)濟負擔。因此加快中央與地方財權、事權的改革，是解決當前多種社會問題的重中之重。

　　(三)轉移支付不合理限制區(qū)域經(jīng)濟發(fā)展

　　我國自施行分稅制改革以來，為了協(xié)調中央與地方財政間的失衡關系，提出了多種轉移支付手段，在一定程度上促進了地方經(jīng)濟的發(fā)展。但是在財政轉移支付的過程中，還是存在很多影響轉移支付順利進行的不利因素，如資金管理不怪發(fā)引起的截留、漏損問題。在分稅制改革的影響下，中央政府傾向于“增量調節(jié)”的轉移資金處理方式，具體的表現(xiàn)在“稅收返還”這一制度。“稅收返還”的作用在于維持原有增值稅與消費稅返還方面差距的基礎上，進一步增量1:0.3的返還比例，從而嚴重加劇了中央與地方的財政不均衡問題，最終影響我國整體的財政支出，導致我國的區(qū)域經(jīng)濟發(fā)展極度不協(xié)調。

　　三、促進我國財政稅收體制改革的措施

　　(一)加強增值稅的體制改革

　　為了緩解我國高稅負的問題，我國政府需要加快財政收入改革，通過營業(yè)稅改增值稅、降低增值稅稅率等方式，減少稅種種類、減輕企業(yè)負擔。通過“營改增”體制改革，我國土地轉讓及租賃方面的整體稅率變?yōu)?1%及17%，部分國稅機關的稅率統(tǒng)一定位3%，從而有效解決以往亂收費的問題，同時大大降低了企業(yè)的賦稅負擔。

　　(二)平衡中央及地方財權事權

　　科學合理的財政分級有利于我國財政稅收的體制改革，同時也為財政稅收體制改革打開新的局面。因此我國政府應該結合全球經(jīng)濟現(xiàn)狀及我國實際國情，對中央及地方財權事權進行細致分類，緩解我國的財政稅收改革困境。

　　(三)構建科學合理支付體系

　　若想確保我國財政稅收體制改革的順利進行，我國政府應該將改革重心放到轉移支付體系構建上來。通過完善轉移支付比例、結構的方式，將一般性與專項轉移支付進行合理調整，適當提高一般性支付的比重。面對部分地方政府存在的截留問題，中央政府需要加大專項轉移支付資金的監(jiān)管力度，提高每筆資金的利用率。

　　四、結束語

　　財政稅收可謂政府財政的重要組成部分，對政府財政稅收進行管理調控有利于我國的財政收支平衡。因此，我國政府應該結合實際國情，對于新形勢下我國財政稅收體制的不足之處進行完善優(yōu)化，從而促進我國財政稅收的可持續(xù)發(fā)展。

　　參考文獻：

　　[1]王軍.深化稅收征管體制改革，服務國家治理現(xiàn)代化[J].中國稅務，2016，(01):34-36.

　　作者：雷瑞平 單位：山西省生物研究所

　　推薦閱讀：《國際稅收》(月刊)創(chuàng)刊于1988年，由中國國際稅收研究會;深圳市稅務學會主辦。經(jīng)國家稅務總局同意和國家新聞出版總署批準，從2013年7月起，《涉外稅務》更名為《國際稅收》。

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