銀行外匯業務的內控評估體系作用和方法

　　這篇金融工程師論文發表了銀行外匯業務的內控評估體系作用和方法，銀行金融機構的外匯業務在于評價銀行外匯業務內控狀況，那么構建銀行外匯業務內控評估體系可以起到哪些作用了?論文探索研究了評估指標體系構建、評估方法，為提高外匯業務內控水平提供參考。

　　關鍵詞：金融工程師論文,外匯,內控,評估

　　一、引言

　　經濟和金融全球化的不斷深入，外匯業務和外匯市場快速發展，銀行開展外匯業務面臨日益嚴重的金融風險。另一方面，隨著外匯管理放管服改革不斷深化，銀行外匯業務內部控制責任更重、要求更高、困難更多、風險更大。外匯管理部門如何從銀行外匯業務內部控制的政策、程序、制度和方法的健全性、有效性和可行性進行評估，發現內控漏洞和薄弱環節，梳理辦理外匯業務的主要風險點，最終通過督促，引導銀行逐步形成自律商業倫理、有效落實展業要求并準確傳導外匯管理政策，成為值得探討研究的現實課題。

　　二、構建銀行外匯業務內控評估體系的目的和作用

　　1.改善銀行的外匯業務內部控制架構。通過對銀行合規與內部控制狀況的評估，提供明確的內控指導框架，提高銀行內控建設的能動性，從而有效克服銀行內部控制缺乏效率的情況，如內控有間斷、內控政策零散、內控環節控制過度等問題。2.為外匯管理部門的事中事后監管奠定基礎，切實提高銀行外匯業務監管效率。內部控制評價是對現有外匯監管方式的完善和補充，對于優化監管資源配置，提高監管效能具有很強的現實意義。3.促進銀行外匯業務合規管理。評估真實性與合規性審核的效果，促進銀行各項外匯業務活動遵守外匯管理部門規定，符合監管當局要求，提高合規風險管理水平。4.增強外匯管理部門服務和監管銀行的效能。通過開展評估，進一步增強當前外匯管理部門對銀行外匯業務的實質性了解，提高外匯管理部門人員業務能力，更好服務與監管銀行外匯業務。

　　三、銀行外匯業務內控評估的總體框架分析

　　銀行外匯業務控制評估作為一個系統性活動，是指采取問卷調查、訪談問詢、業務測試、流程繪制分析和評價等方法，考察銀行外匯業務內部控制體系構建情況、內部管理控制實施及其運行結果。外匯業務內部控制評估大致包括兩個方面，一是外匯業務包括國際收支、經常項目業務、資本項目業務在內的過程評價;二是主要外匯業務結果或者效果評價。

　　1.外匯業務的過程評價。外匯業務的過程評價內容較為廣泛，包括對銀行外匯業務的控制環境、控制措施、主要風險識別情況及內部評估情況、外匯業務運行風險監督考核及糾正、外匯信息溝通及反饋等方面的評價。一是外匯業務內部控制環境。主要考察銀行公司治理結構、主要控制目標、內部控制政策、外匯業務組織架構、相關人力資源管理和銀行外匯業務文化理念等情況。二是風險識別與評估。考察銀行開展外匯業務活動對各類可能發生的業務如何進行識別與評估。三是內部控制措施。考察銀行依據現有的控制措施或程序對外匯業務活動進行控制的情況。四是監督評價與糾正。考察銀行內部控制目標實現情況，監測開展外匯業務遵守法律法規及監管要求的情況，在及時發現和報告違規和險情、處置和糾正事故方面是否作出規定。五是信息交流與反饋。考察銀行建立并保持信息報送及溝通的主要流程，對涉及外匯業務的風險信息如何進行識別，對重大事項開展處理和反饋的渠道和方式。

　　2.結果評價的內涵及主要內容。結果評價相對于過程評價，我們一般采集可以量化的發展性和合規性指標來評價。發展指標方面從外匯業務中間業務效益、國際結算業務和融資業務市場占有率、業務結構和質量等來考察;合規指標主要依據監管部門的專項檢查及專項考核情況，如國際收支差錯通報情況、誡勉和約見談話次數等。

　　四、銀行外匯業務內控評估評估方法設計

　　1.評估方法的選取。指標權重的確定方法較多，對于這樣一個既有定量化評價同時又包含許多定性化指標的銀行外匯業務內控評估體系，我們在方法體系的設計和選擇中，力求保證評價方法的科學、先進和合理。因此我們重點采用簡單平均歸一化和層次分析法來確定外匯業務各項指標的權重情況。

　　2.評估過程該評估的流程具體為：一是處理原始數據，使其達到標準化程度;二是確定各指標權重;三是按指標層級計算之后再綜合獲得總分。(1)原始數據標準化。運用累積概率分布，綜合正態標準化的方法實現對各指標原始數據的統一處理。運用正態標準化處理。對于同一時點上的同一考核指標，我們將該指標當作一隨機變量，服從均值、標準差的正態分布。經過正態標準化后，指標轉化一個隨機變量，其標準差為1、均值為0。其次，求出銀行i在指標Xj上的累計概率分布值pij。X′j對應的分布函數為：于是可求得Xij′對應的累積概率分布值pij。將累積概率值pij乘以100，我們可以求得一個取值范圍在0至100之間的的數值。

　　(2)各層次權重的確定。我們用簡單平均歸一化方法來確定原始指標層的權重，用層次分析法來確定項目層和子項目層的權重。一是構建包括項目層、子項目層和原始指標層的指標體系。二是構造判斷矩陣。將每一層結構，與其下層元素構建成一個特定的子區域，對于該子區域內相關元素，采用Saa-ty1-9標度方法來構建判斷矩陣。三是計算判斷矩陣的特征值和特征向量，并檢驗其一致性。設判斷矩陣A的元素為aij，i，j=1，2，3，4，…n，則其特征向量W的分量wi可按下式求得：然后對所得向量作歸一化處理，我們能夠獲得各指標相應的權重。為了克服人為賦予的缺陷，我們需要通過對判斷矩陣進行一致性檢驗，對其可靠性進行評估。當CR=0.1時，說明判斷矩陣的一致性較好，判斷較為合理視為可接受，否則要進行適當修正。滿足一致性檢驗的最大特征值λmax對應的標準特征向量W的元素值，就是該級指標相對于上級指標的權重值。依此類推，我們求出各層級指標的絕對權重。(3)綜合得分計算。銀行外匯業務內控評估得分(R)=環境建設(P1)×w1+風險識別(P2)×w2+內部控制措施(P3)×w3+信息交流(P4)×w4+監督評價(P5)×w5+發展和合規(P6)×w6。(4)評價結果及分析。評估不僅要回答銀行業外匯業務內部管理處于什么水平，更要回答為什么會處于這個水平，并進行因果分析，以便為制定改善銀行外匯業務內部管理的對策提供依據，通過一定分析方法既體現“是什么”，又分析“為什么”兩個相互關聯的問題。

　　五、結語

　　本文從銀行外匯業務內部控制評估的角度出發，構建了涵蓋過程評價和結果評價的一套指標體系。并從理論上和現實可操作性的角度選定了評估方法，設計了評估模型，對于銀行外匯業務內控評估工作提供了理論基礎和技術操作指南，為評估銀行外匯業務落實外匯管理展業三原則情況提供一個新的研究視角。作為一種理論嘗試，在評估的指標構建方面有待不斷完善，如何外匯展業原則落實到評估細節中還存有一些欠缺，值得繼續關注和研究。

　　參考文獻：

　　車迎新.商業銀行內部控制評價辦法實施指南[M].中國金融出版社，2006.

　　作者：李彩虹 單位：中國人民銀行婁底市中心支行

　　推薦閱讀：《武漢金融高等專科學校學報》(雙月刊)1987年創刊。武漢金融高等專科學校是中國人民銀行總行直屬的普通高等學校。

轉載請注明來自發表學術論文網：http://www.zpfmc.com/jjlw/17245.html