本文摘要:摘要:吉林省紅石林業公司是以森林經濟為主經營的國有企業。本文通過相關財務數據的比率分析,發現其在短期償債能力上的不足,并提出建議。 關鍵詞:紅石林業,比率分析,短期償債 會計師評職論文范文: 淺談企業會計監督 摘要:企業會計監督是現代企業內部控
摘要:吉林省紅石林業公司是以森林經濟為主經營的國有企業。本文通過相關財務數據的比率分析,發現其在短期償債能力上的不足,并提出建議。
關鍵詞:紅石林業,比率分析,短期償債
會計師評職論文范文:淺談企業會計監督
摘要:企業會計監督是現代企業內部控制制度的重要組成部分,對于維護企業所有者權益,解決企業會計信息失真等問題,以及規范社會主義市場經濟秩序都有著重要的意義。文章通過分析企業會計監督中存在的問題及形成的原因,探索構建更為規范和有效的會計監督體系,以加強企業的治理與發展。
關鍵詞:會計監督,監督體系
1公司現狀分析
1.1簡要資產結構
2018年貨幣資金16700.93萬,比例17.10%、2017年15826.53萬,17.60%;2018年其他應收款24583.63萬,比例25.17%、2017年17997.48萬,20.02%;2018年存貨12030.85萬,比例12.32、2017年10795.34萬,12.01%;2018年流動資產合計62598.81萬,比例64.09%、2017年54321.42萬,60.42%。企業的資產結構會影響企業的短期償債能力,企業資產中的流動資產的增加會提高企業的短期償債能力,流動資產中不同項目的同等變化對短期償債能力影響不同。
1.2簡要負債結構
2018年短期借款6900萬,比例9.58%、2017年17900萬,27.74%;2018年其他應付款29348.92萬,比例40.74%、2017年26109.99萬40.46%;2018年流動負債合計50490.85萬,比例70.09%、2017年47393.99萬,73.44%。負債結構影響企業的短期償債能力,同時,企業負債中的流動負債的比重增加,會使企業的短期償債能力減弱,紅石林業的負債結構不合理,不能使企業通過長期負債來降低資本成本。
1.3簡要短期借款結構
2018年保證借款69,00萬,信用借款139,00萬;2017年信用借款40,00萬。紅石林業信用借款處于下降的趨勢,而保證借款則在逐漸增加。說明公司的資金較比之前更充足,但保證金借款的增加,可能預示著公司的信用能力下降,見之于流動負債的增加,表明企業的短期償債能力減弱。
2利用相關財務指標分析短期償債能力
2.1流動比率
是指流動資產在流動負債中所占的比例,這意味著企業將短期流動性資產轉化為現金,以償還短期企業債務。2018流動比率:62598.81/50490.85=1.24;2017流動比率:54321.42/47393.99=1.15。由1.15增長到1.24,增長速度比較快,可見紅石林業把握了現金和負債之間的平衡關系,企業具有一定短期償債能力,但企業也可以在適當通過舉債和加速資金流轉,繼續提升短期償債能力。2.2速動比率是指在流動資產中將存貨去除,在其流動負債中所占的比例。
2018速動比率(62598.81-12030.82)/50490.85=1.002;2017速動比率(54321.42-10795.34)/47393.99=0.918。小于1到大于1,說明償債能力在增強,但流動資產中貨幣資金和其他應收款占比較大,貨幣資金由集團統一調配使用,其他應收款也是主要對集團公司內部往來款,所以償債能力受到限制。
2.3現金比率
是指企業可以使用現金的能力,是其償還債務的能力。
2018現金比率16700.93/50490.85=0.33;2017現金比率15826.53/47393.99=0.33。2018年與2017年持平,無變化趨勢,說明公司的短期償債能力比較好且相對穩定,但仍然有較大提高償債能力的發展空間。
2.4存貨周轉率
是指銷售成本與平均存貨的比值。2018年存貨周轉率13440.28/12030.85=1.12;2017年存貨周轉率7684.44/10795.34=0.71。小于1到大于1,提升幅度較大,存貨周轉能力在增強,但仍需繼續提高,減少庫存數量,進而增加了資產的利用效率。
3紅石林業公司短期償債能力存在的問題
3.1流動資產結構不合理
紅石林業流動資產中其他應收款和存貨占比較高,分別是25.17%、12.32%,且近年呈增長趨勢,其他應收款增長率高達36%;存貨增長率高達11%。其他應收賬款與現金相比,收回存在一定風險,依賴于銷貨商的信用;存貨的變現需要一定的時間,并且存貨的處理依賴于公司的產品在市場中的地位。公司資產的流動性處于下降的趨勢,不利于公司的長遠發展。
3.2流動負債數額大
2018年紅石林業流動負債50430.85萬元,占比70.09%,2017年為47393.99萬元,占比73.44%,雖然占比下降,但數額依然較大,紅石林業的負債結構不合理,不能使企業通過長期負債來降低資本成本。
3.3營業成本高
2018年營業收入10360.67萬,2017年7537.47萬;2018年營業成本13440.28萬,2017年7684.44萬;2018年凈利潤228.05萬,2017年876.37萬。營業成本由7684.44萬增長到13440.28萬。近三年的營業成本一直較高,甚至比營業收入還高,造成企業利潤減少,從而使企業用于再投資或流動資產中現金項目的減少,其短期償債能力在減弱。影響企業利潤的主要因素是補貼收入,這對于公司經營發展是非常不利的。
4提升紅石林業短期償債能力的建議
4.1調整流動資產的結構
其他應收賬款的收回存在一定風險,依賴于銷貨商的信用及能力。存貨是對企業資金的占用,若存貨不能及時售出轉換成現金,會造成企業流動性風險。公司要合理預測市場需求,根據訂貨量進行生產,產品下生產線后,在最短的時間內交于銷售商進行銷售。進行原材料以及產品存貨的控制,避免因存貨不足而造成客戶流失。
4.2減少流動負債并優化債務結構
紅石林業公司的流動負債居高不下,經營風險不斷增加。可以改進生產方式,降低資本消耗,促進生產的發展,提升競爭能力。在優化負債的結構方面,可以適度增加長期負債,減少對短期負債的依賴,應科學合理使用舉債資金,提高企業償債能力,合理利用財務杠桿提高企業的利潤。
4.3控制營業成本
企業要改革生產方式,提高生產效率,降低產品次品率,提高產品質量。提高服務質量,滿足消費者的需求,在行業中樹立良好的品牌,逐漸擴大市場份額。實施有效的營業成本控制制度,提高利潤水平。企業目標必須明確界定,為創造良好的企業激勵創造有利條件,采取有效的措施,確保工作人員的薪酬達到目標和實現的目標。
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