本文摘要：本篇文章是由《 經濟評論 》發表的一篇經濟論文，(雙月刊)1980年創刊，是由武漢大學主辦的專業性學術經濟理論刊物。主要刊登經濟理論和現實經濟問題方面的科研論文、評論、調研報告等。既重視理論經濟學的研究，也重視應用經濟學、新興經濟學和現實經濟問題
本篇文章是由《經濟評論》發表的一篇經濟論文，(雙月刊)1980年創刊，是由武漢大學主辦的專業性學術經濟理論刊物。主要刊登經濟理論和現實經濟問題方面的科研論文、評論、調研報告等。既重視理論經濟學的研究，也重視應用經濟學、新興經濟學和現實經濟問題的研究。經濟理論刊物。讀者對象為國內外經濟理論研究有員、經濟部門管理人員和經濟院校師生。
【摘要】信用證結算方式已經逐漸成為我國外貿企業中最主要的一種貿易結算方式。信用證結算方式盡管由銀行提供信用，但它仍舊內潛著很大的風險，本文總結了信用證結算方式的常見風險，希望能對我國外貿公司選擇結算方式時有所幫助。
【關鍵詞】出口結算;信用證;風險
自從我國加入世界貿易組織后，我國對外貿易飛速發展，信用證支付已經逐漸成為我國企業在對外貿易中最主要的一種貿易結算方式。在實際的操作中，由于信用證適用領域的跨國性及銀行審單時強調的是信用與基礎貿易分離的書面形式上的認證，銀行的付款與買方的收貨載信用證交易中是兩個毫無瓜葛的環節，因而暴露了信用證特征下的明顯局限性。總結起來，我國企業在使用信用證進行結算時，面臨如下風險：
一、進口商所在國的政治經濟風險
所謂進口商所在國帶來政治與經濟風險，是指東道國的政治、社會和宏觀經濟生活發生不可預測的變化和調整，給出口企業的經營活動帶來影響、制約及造成損失的可能性。國家的貿易政策和措施發生變化時，由于貿易主體對新政策理解滯后而發生的被動對抗行為所導致的風險，各國對外貿政策的變化會對貿易活動帶來很大的影響和損失。同時經濟危機或經濟波動同樣會帶來風險，如1997年的亞洲金融危機，導致世界各國經濟都陷入了低迷的狀態，我國的出口貿易也受到嚴重影響。
二、開證行資信不佳的風險
根據《跟單信用證統一慣例》第600號文書規定：在信用證付款的條件下，開證行負有第一付款人的責任，這就意味這以銀行信用代替了商業信用，增強了支付的安全性。但是令人不可忽視的是銀行也并非堅不可摧，在一些國家銀行破產的事時有發生，即使在歷史悠久的大銀行也不例外。尤其是那些中小銀行，開立信用證以后一旦停業、倒閉或破產，就無法履行付款的責任。其中最聞名的要數英國聞名的巴林銀行倒閉事件，到現在這一事件仍是震驚世界。也就是說銀行一旦無法履行付款時，風險又再一次轉向了出口商，使其收匯沒有保障，須承擔商業信用風險。
三、進口商偽造信用證欺詐
有的不法進口商利用偽造、變造的信用證繞過通知行直接寄給出口商，引誘出口商發貨，騙取貨物。有的進口商申請開立不合格信用證，并拒絕或拖延修改，或者改用其他付款方式支付，若此時賣方貿然發貨，將造成出口商被欺詐的被動局面。例如：河南某外貿公司曾收到一份以英國標準麥加利銀行伯明翰分行名義開立的跟單信用證，金額為USD37,200.00元，通知行為倫敦國民西敏寺銀行，因該證沒有像往常一樣經受益人當地銀行通知，真實性未能確定，故該公司在發貨前拿該證到某種行要求鑒別真偽。經銀行專業人員審核，發現幾點可疑之處，銀行初步判定該證為偽造信用證，后經與開證行總行聯系查實，確是偽造的信用證。
四、“軟條款”信用證帶來的風險
軟條款，也叫陷阱條款，是指在一份不可撤消信用證中規定有若干開征申請人單方面可隨時解除付款責任主動權的條款，使得表面為不可撤消的信用證變成了實質上可撤銷的信用證，通常這些條款的設置都很隱蔽，如果出口商審證不嚴，就會落入圈套，陷入被動。軟條款一般有如下幾種：
(一)對信用證生效另附條件的條款
開證申請人要求開證行開出“暫不生效”的信用證，規定必須取得某種條件或某種文件之后該信用證才能生效使用。譬如，待到貨樣經開證申請人確認后再通知信用證生效，或待進口許可證簽發后再通知生效，或由通知行簽發通知后再生效，或由受益人先提供履約擔保書、申請人通知船名等等。這樣，信用證雖然以開出，信用證的主動權完全由開證申請人掌握了。如果受益人對此類軟條款認識不足，急于發貨，一旦貨物的行情發生變化或其因他原因，申請人不愿接受貨物，就會拒絕發出生效通知，以信用證還未生效為由拒收貨物，致使出口商遭受損失。
(二)在貨物裝運上的一些細節上設置陷阱
規定裝運港、裝船日期或目的港須由開證申請人通知或須經其同意，并以修改書形式通知。這類軟條款的存在不僅使開證申請人掌握了貨物是否裝船、何時裝船的主動權，而且將受益人陷于兩難的境地：一方面不能不準備發貨，另一方面又無法掌握發貨日期，隨時可能造成信用證裝船時間的逾期。若受益人在裝船過程中產生與信用證任意條款不符的情況便可成為開證行拒付的理由。
(三)在商品檢驗書上做文章
一般信用證均規定以賣方所在國檢驗機構出具檢驗證書作為議付單據。但是，此類軟條款的信用證規定：商檢證書須由開證申請人或其他指定人或特定人出具，或須由開證行核實，或須與開證行存檔之樣相符。在此交易條件下，只有開證申請人出具或經過其同意的商檢證書才能作為議付的單據，這等于把是否接受貨物的主動權交給了開證申請人，一旦開證申請人對貨物品質無端挑剔，拒絕簽發商檢證書，或聲稱受益人出具的商檢證書與開證行存檔不符，那么受益人就沒有了付款保障，這一做法實際上是把信用證變成了可撤銷信用證。
(四)在貨物驗收環節表現出軟條款
這類信用證往往含有這樣的規定：貨物收據須由開證申請人簽發或核實，或貨物須經開證申請人驗收合格，并以申請人出具的相應證明作為議付的單據之一或規定以規定以進口國檢驗標準驗收貨物并出具檢驗證書。含有此條款的信用證實際上已經剝奪了信用證付款的可靠性，使得受益人必須在開證申請人接受貨物之后才能得到付款。此項規定的存在，使得銀行的付款保證無從談起，其實質上把合同中規定使用信用證作為結算的方式變相改變成托收業務中的遠期承兌交單，加劇了受益人可能面臨的單貨兩空的風險，其目的往往是為騙取受益人的貨物。
五、單證不符、單單不一、證同不符、證貨不一的風險
(一)單證不符、單單不一的風險
單證是指出口單據和信用證，單單是指一筆交易中以出口方的發票為核心的整套出口單據。信用證業務中是由開證行負第一付款人的責任，它是一項自足文件，是一種純粹的單證業務，開證行只憑完全符合信用證條款和單據付款，只要受益人提交符合信用證規定的單據，開證行就應承兌、付款或議付的責任。如果單據與信用證不符，即使貨物與合同完全吻合，議付行也有權拒付款項。
(二)證同不符的風險
信用證以合同為基礎開立，兩者之間雖有密切聯系，但信用證并不等于合同，信用證一點開立，就成為與買賣合同相分離的獨立文件。買賣和同事買賣雙方之間的契約，只對買賣雙方有約束力而不對銀行產生約束力。信用證是約束銀行與買賣雙方的法律文件，開證行以及參與信用證業務的其他銀行和買賣雙方均受信用證的約束。在實際工作中，出口商正確理解證同之間的關系，否則，會影響順利收匯。
(三)證貨不一的風險
如果貨物的品質、數量、包裝材料、包裝方式與信用證規定不符，也會對出口企業造成不小的經濟損失。在合同訂立后，按合同規定的數量交付貨物是賣方的義務，有些國家法律對此有十分嚴格的規定。一般來說，我國出口商對于少交貨物會構成違約的認識比較清楚但對于多交貨物也是違約則認識不足。
參考文獻
[1]蘇宗祥.國際結算(第三版)[M].中國金融出版社,2004.
[2]王香芬.信用證方式下出口商的風險與防范[J].科技信息,2008,27.
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