論企業財務管理中稅收籌劃的應用

　　摘　要：我國經濟體制中最重要的部分就是市場經濟。市場經濟具有一定的選擇作用，各企業可在市場經濟中自由進行競爭，好的企業在競爭中會被留下來，而不好的企業將被市場所淘汰。正是由于市場經濟的選擇作用，有效地促進了我國企業的發展與進步，使我國經濟能夠不斷地發展。現代企業要想在競爭激烈的市場中持續地發展下去，財務 管理水平地提高十分重要，而在財務管理中，稅收籌劃在其業務組成中占據著重要的地位。本研究就現代企業財務 管理中，稅收籌劃的應用進行分析探討。

　　關鍵詞：企業;財務管理;稅收籌劃

　　隨著社會經濟的發展，減輕企業的稅收負擔是實現企 業自身經濟效益的關鍵。通過對公司自身生產經營的詳細， 多方面的分析和管理，我們采用科學合理的方法減輕了公司的稅收負擔。稅收籌劃是減輕稅收負擔并最大化公司利 潤的最有效方法之一。

　　稅務論文范例：國內企業稅務管理的重要性和優化策略

　　一、企業財務管理中稅收籌劃的內涵與意義分析

　　為了進一步提高企業的財務管理水平，有效提高企業 的綜合競爭力，企業必須繼續加強稅收籌劃。稅收籌劃是指 公司運用科學合理的方法實施稅收管理的管理方式。在稅 收籌劃和管理中，企業應運用合理的稅收籌劃和科學計劃， 增加稅后利潤，以不斷提高企業的整體盈利能力和償債能 力。具體來說，通過加強財務管理中的稅收籌劃功能，公司 一方面可以有效地幫助減少稅收，同時又可以使用更多的 有限資金和其他資源，它可以促進公司持續，健康和穩定的 發展，并不斷增強企業發展的效益。同時，為了進一步占領 市場，提高市場競爭水平，可以指導公司進一步提高公司內 部管理和控制水平，繼續在每個環節上分配和使用資金和 資源，并提高企業盈利能力。

　　二、營改增新準則變化對稅收籌劃的影響分析

　　(一)影響企業稅負 隨著“營改增”政策的不斷落實，對企業的直接影響突 出在企業稅負。“營改增”可以有效解決企業內部的重疊征 稅問題，削減重疊納稅所產生的負擔，并以此作為基礎條 件，可以節約企業稅款繳納，增擴企業的規模，給予了企業 更大的發展動力，進而大大提高國民經濟的經濟水平。 (二)影響企業經濟效益 “營改增”政策所產生的影響，也表現在企業的經濟收 益之中。當今，各類企業主要稅種均變更為增值稅，與一般 納稅人相同，若市場規律以及產品的價格保持不變，則“營 改增”實施后企業實現的最終經濟收益比“營改增”政策實 施之前的經濟收益減少。“營改增”政策會對企業的經營成本產生影響，會一定 程度地減少經營成本其影響也表現在固定資產入賬金額方 面，進而導致企業的經濟收益產生變化。

　　三、企業針對稅收籌劃可能存在的問題

　　(一)缺乏關注 大多數公司財務經理也沒有注意稅收，也缺乏對可能 增加公司稅收成本的政策體系和機制的理解。由于當前市 場經濟中的激烈競爭，大多數公司非常重視提高競爭力，他 們的視野相對較近，并且過分強調增強外部競爭力。由于缺 乏內部競爭力培訓。公司稅收支出和總體規劃缺乏管理，增 加了公司稅收負擔的壓力，影響了公司的經濟增長，對公司 的發展沒有貢獻。 (二)缺乏科學合理的稅收籌劃體系 雖然稅收籌劃在公司內部控制和財務管理方面占有重 要地位，但稅收籌劃的發展取決于公司良好的稅收籌劃機 制和環境。但是，大多數公司沒有根據實際情況制訂稅收計 劃，導致公司財務管理目標與稅收計劃不一致。缺乏合理的 稅收籌劃體系也導致稅收籌劃無法在其中發揮全部作用。

　　(三)未能有效執行稅收籌劃 公司稅收籌劃比財務管理有更多的專業要求。這就需 要在管理公司財務方面具有豐富專業知識的財務主管合理 分配和整合公司的稅收計劃。但是，由于各種原因，例如缺 乏與公司相關的專家或無法執行與稅務計劃人員的工作有 關的任務，公司無法有效地實施稅務計劃機制和實施稅收 籌劃機制，未能以使其順利開展稅收籌劃工作。

　　四、基于不同政策不同企業的稅收籌劃原則

　　(一)秉持合法性原則 強制性與無償性是稅收的顯著特點，企業對稅收做出 籌劃的過程中務必要秉持合法性的原則。絕對不能夠違反 我國的相關法律與法規，違反我國法律法規的行為，比如偷 稅、逃稅、逾期納稅以及拖欠稅款等等諸多違法違規行為，不但會為企業造成更高金額的罰款，使企業承擔更大的經 濟壓力，也會使企業為此而承擔嚴重的法律后果，進而使企 業的信譽受到極為嚴重的影響，使得客戶流失，影響企業銷 售業績及發展。

　　(二)秉持合理性原則

　　稅收籌劃需要基于我國法律法規的框架下進行，做到 合法，還需要秉持合理性的基本原則。制訂稅收籌劃方案， 需要遵循各地的地方規章制度以及結合企業的實際情況。 稅收籌劃是我國倡議的，不但可以使企業資源實現優化，也 能夠使產業結構得到優化，有利于國家宏觀調控，也利于企 業對資金實現有效應用，提高企業的市場競爭力。

　　五、企業財務管理中稅收籌劃的應用

　　為了減輕企業的壓力以及支出，科學的稅收籌劃可以 有效的降低這一系列的成本支出。當然稅收籌劃對于企業 的經營以及發展來說具有很重要的作用。為了企業更加長 遠的發展，以及奠定堅實的基礎一定要完善稅收籌劃的政 策，這樣才能提高企業在行業中的核心競爭力。從戰略發展 角度來說，企業稅收是增加我國經濟收入的重要保障之一。

　　為了實現企業經濟的做大化收益，一定要應用科學、合 法、正確的稅收籌劃政策，同時，也要滿足四個原則： ①符合相關法律。在企業進行稅收籌劃工作時，一定要 以法律為基礎，在科學、合法的情況下進行工作，同時也要 嚴格的按照公司的相關稅收政策進行，避免出現偷稅漏稅 的情況發生。 ②提前籌劃。提前籌劃在企業中常常以稅收籌劃的工 作而認定，這直接關系到企業的繳納金額。如果企業在開展 業務之前進行稅收籌劃工作，對于企業的意義并不是很大。 但是相關的經濟收益就會受到影響。因此，在企業進行稅收 之前就應該進行相關的成本分配以及管理，這樣才能科學 減稅。

　　③收益優先。稅收籌劃的目的就是提高企業的經濟收 益。同時，在企業開展工作時，進行科學的稅收籌劃才能使 企業的稅收降低。稅收不單單是針對某一項目進行減稅，而 是整個企業的稅負情況，只有這樣才能使企業的整體經濟 得到提高。 ④確認目的。在企業進行戰略發展的同時，一定符合企 業的財務管理目標，同時企業的稅收籌劃也是財務管理中 非常重要的工作之一。 稅收籌劃工作不應該是單方面的，而應該從多個層面 進行展開。

　　首先，將企業的稅收籌劃融入企業的融資過程 中。這一方面主要是企業的建立開始的時候，在注冊時，應 該選擇當地政府政策優惠的地方進行建立，這樣能夠明顯 的減輕企業的稅負壓力。同時在企業進產品的研發時，應該 選用政府扶持的產品，這樣有可能享受減稅優惠甚至還有 可能先手免稅福利。

　　其次，在企業的建立初期，就應該進行 科學的稅收籌劃工作。在進行經濟業務之前，針對稅收工作進行詳細的預算，同時，在企業進行納稅時，進行稅收籌劃 工作，能夠第一時間減少企業的納稅風險。還有一種情況就 是在企業出現資金問題時，就可以采用延期納稅的方法，這 樣利用需要納稅的資金優先解決企業經濟困難。這樣能夠 最大化的緩解企業的問題。最后，在企業的經濟分配時，將 納稅資金以及企業的經濟收益資金進行科學合理的劃分才 能使得企業的緊急收益最大化。 現如今，企業的稅收籌劃工作還有一些問題，使得無法 實施減稅策略。這方面問題無法實施的主要原因就是無法 進行科學的稅收籌劃制度，導致實施策略與企業體系無法 關聯。

　　針對以上問題，加強稅收籌劃工作，從而進一步完善 稅收籌劃機制，現有如下策略： ①在法律允許的范圍內進行科學的稅收籌劃工作，這 句需要企業和地方政府共同合作制訂出科學、合法、正確的 處理方法。同時，應根據企業的戰略發展需求制訂相關的風 險防范機制。這樣才能從整體上協調稅收籌劃方法。 ②針對相關的工作人員進行正確的培訓。這樣才能進 一步提高稅收籌劃人員的素質，從而提高相關稅收籌劃工 作的質量。 ③為了加強稅收籌工作的質量，一定要加強稅收籌劃 部門的溝通，在說瘦籌劃之前就要與相關部門進行溝通，確 保及時地掌握該部門的反饋意見，從而避免因溝通問題產 生的稅收風險。綜上所述，加強稅收籌劃質量，是確保企業 高質量發展的重要途徑之一。

　　六、結語

　　總而言之，稅收籌劃作為企業財務管理的一項重要的 工作內容，對企業的所有經濟決策都發揮著舉足輕重的作 用。稅收籌劃是否合理，決定了企業的最終稅收成本的高 低，也決定了能否最大限度地提升企業的經濟效益，能否將 企業的自身價值最大化。稅收籌劃水平的高低是由企業的 財務管理部門所決定的，企業的財務管理部門需要結合企 業的發展，才可以更好地解決稅收問題。因此，不斷提升企 業的財務管理水平，加強企業稅收籌劃的能力，從而降低企業經營成本。

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　　作者：何婭婭

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