本文摘要：摘 要：伴隨著電子科技還有計算機網絡技術的高速發展，人類已經來到了大數據時代，在稅務行業大數據技術的影響是非常深刻的。 本文就借以大數據技術的特征來探討在大數據時代下降企業稅務會計會出現的問題，再有針對性的探索其對應策略，以備企業稅務會計參
摘 要：伴隨著電子科技還有計算機網絡技術的高速發展，人類已經來到了大數據時代，在稅務行業大數據技術的影響是非常深刻的。 本文就借以大數據技術的特征來探討在大數據時代下降企業稅務會計會出現的問題，再有針對性的探索其對應策略，以備企業稅務會計參考借鑒。
關鍵詞：大數據; 稅務會計; 對策方法
引言：隨著社會經濟科技的快速發展，人類已經走進了大數據時代，大數據技術非常深刻的影響著每個行業，自然企業稅務也受到了其影響。 大數據促使著信息傳輸管理變的異常高效，同時還帶有非常多的風險以及挑戰，因此企業稅務會計要與時俱進，緊隨時代的腳步，應對大數據時代企業稅務會計工作的挑戰，進而保障企業的平穩長久運行。
一、企業稅務概況
企業都是想要合法降低自己的稅收，在相關的稅收政策以及相應法規的明確情況下，將稅賦進行有效減低才是安全有效的，許多企業的相關經理人員都對此是迷茫的。 企業的相關納稅義務是由企業的稅務經營情況產生的，企業相關的各種決策以及管理都會對企業稅賦造成直接亦或是間接的影響。 因此企業稅務管理將會影響到決策以及管理方面的多個環節，這些都是加強企業稅務管理的一種必要條件。 對于企業稅務管理要嚴格遵守依法納稅，不做偷稅行為，市場環境是這項社會系統工程中最重要的組成部分。 政府的稅收監督有關部門只是依法治理的一個方面，此外納稅人也要管控自身道德責任感這也是非常重要的一方面。 要形成依法治稅誠信治稅市場，不能無視納稅人自身自律管控。 稅務管理的重要補充就是要提倡強化稅務管理。 企業若都能做到基于維護自身利益去進行依法納稅，那么整個社會都會增強自身的納稅意識，同時也可以從側方面逐漸完善稅法的建立。 相應的稅收政策對于社會經濟的發展也是具有非常重要的指導調節作用的。
二、大數據時代企業稅務會計所面對的問題
企業稅務會計最主要的任務就是進行賬目核對，還有相關開具以及各種發票，并且解決企業的納稅申報工作，因此企業稅務會計就是要兼顧財務會計與管理會計這兩項工作的交集工作，還要嚴格遵守相關地區在稅收方面的相關法律規定，因此工作非常的繁重。 在大數據背景之下企業稅務的相關工作環境所面臨的狀況就有很大的轉變了，這項工作因此也變得更加充滿挑戰，相對而言其所面臨的問題為以下方面：
(一)稅務信息化構建落后
大數據時代的到來對于稅務會計的工作理念以及相關專業知識還有計算機水平方面都提出了非常高的要求。 當今階段受到大數據技術的影響，稅收體系在不斷得發展之中，相應的稅收方式也在不斷地變革更替，漸漸的都在向互聯網以及智能方向演化。 在大數據時代，稅務機關順勢而為且管理嚴格，將自身的稅務系統信息化水平加以快速提升，要使相關發票的管理整體納入國家的統一大數據平臺，這樣不但可以對企業納稅情況進行監督，還可以對稅務風險進行有力的判斷，還能以此功能增加許多對于企業稅收方面的服務。 與稅務機關的重視度以及效率相比企業對于大數據使用就顯得非常的不容易。 受到各方面制約企業的管理工作信息化建設非常的落后，距離與稅務機關無縫銜接異常的遙遠。 企業的稅務會計主要處理稅務的籌劃稅金核算等相應工作，但是在許多企業的實際狀況中卻是財務會計在兼顧稅務工作，沒有實現二者的分離。 與此同時企業肯定是將自身大部分注意力都投入到銷售管理以及相應的生產和審核階段，因此企業也就對稅務會計部門缺乏注意度，這就嚴重制約了企業稅收的發展，使得企業的稅務部門不能與時俱進，導致企業稅務發展受到嚴重限制。
(二)稅務行業缺乏信息化人才
稅務是一項非常繁復的工作，面對各種各樣的稅務非職業會計是難以區別清楚的。 因此在大數據時代的今天，在科學信息技術的影響下，稅務系統也漸漸的開始衍生出了許多新鮮事物，企業稅務會計的相應知識儲備如果得不到增加，那么所面臨的未來狀況一定會更加的困難以及被動，還有可能致使企業出現相應的偷稅逃稅風險。 一旦真的出現了這種狀況，那么其后果就不僅是交罰款那么輕易的事情了，有可能會非常嚴重的影響到企業的信譽以及未來的發展狀況。
(三)稅務信息泄露的概率大大增加
企業在國家相關法律以及規定下向國家繳納稅款，這其中會產生許多數據信息，這些信息就是企業稅務信息。 在大數據時代信息的傳輸交流被大大加快了，有一利必有一弊，在大數據的技術背景下稅務信息的相關采集以及計算傳輸還有存儲等過程中都會受到極大的挑戰。 這種相關風險普遍都是來自于內部的會計人員，這些相關人員要是對稅務系統了解不夠就很有可能出現操作失誤以及稅務信息外泄的問題，值得注意的一點是如果有稅務信息涉及到了商業機密信息，那么一旦泄露出去就會給企業造成特別大的難以估計的損害。 與此同時還有一種情況就是如果企業的計算機網絡一旦被外部人員入侵或者是染上了網絡病毒那么由于病毒的作用就會致使計算機數據遭到相應的摧毀。 企業在進行相關依法納稅的過程中還會出現稅務風險管理，相關的納稅會計人員會依照正常稅務管理方式和相應的稅務方案來對企業進行相關納稅管理。 一般來講企業納稅的直接方式就是稅務會計人員進行專業手段以及相關方法對企業進行相應的納稅。 與此同時稅務相關人員還會使用其他管控因素進行企業納稅管控。 所以企業稅務如果出現了問題那么后果將是非常嚴重的。
三、稅務會計應對大數據時代的方法
(一)增大稅務信息系統建設
上面已經提到過，面對大數據技術的沖擊，稅務機關都會進行快速的行動反應，企業普遍應對的都比較慢，相應的投入也相對不足，這二者互相之間的不協調產生了許多的弊病。 因此相關企業一定要加重在大數據時代的有關稅務工作，增大資金投入，建立并完善企業的稅務信息化管理系統，以此來順應時代的發展潮流，使稅務會計的相應管理模式由人逐漸轉化成系統進行管理，這才會使企業稅務系統同有稅務機關的信息化系統進行更加系統化的銜接，以便于數據流動暢通。 建立稅務化管理系統之后，還要注意進行相關系統的不斷開拓，這就使他們包含了其他稅收的業務板塊。 這樣會使企業稅務會計能夠依法進行繳稅，使得企業運營中偷稅逃稅風險得以降低，同時還可以促進企業內部稅務會計加強對于相關業務以及相關會計技術系統的學習，從而可以更好的進行工作。
(二)加速培養會計人才
無論什么時代，人才都是最可貴的，人才是一切寶貴資源的源泉，是企業可以不斷發展壯大的根本。 尤其在于稅務會計的崗位上，因為他們的工作專業性是非常強的，所要求的理論知識以及技術水平也相對較高。 在具體的實際工作中，稅務會計人員不僅要會自己的本職崗位工作，還要可以理解企業發展的戰略以及發展方向。 只有這樣他們才能夠明確問題的所在，同時也使得自身工作更有針對性更加順手。 企業對于稅務會計的培養力度也要不斷的加大，致使他們的業務水平可以獲得相應的提高，除此之外企業稅務會計如果具有很高的業務水平還可以使企業快速準確的處理相關納稅任務使企業偷稅逃稅風險變低。 企業在培訓稅務會計時，還要注意培養良好的職業道德操守，健全的遵紀守法意識，在法律規定之內爭取企業利益的最大化。
(三)強化稅務信息安全管理
一家公司要想經營良好就是要制定嚴格的規矩，相應的制定各個方面的制度，相應的管理要有序嚴格。 要解決對應在大數據時代之下企業稅務有關信息的安全隱患就一定要建立健全完善的稅務會計制度，依靠相關制度進行人員管理，相應的權利責任也要明確無誤，所有人員都不許未經過授權就擅自違權進行查看傳輸相關稅務信息，除此之外企業還要采取相關的技術手段，以加強企業稅務信息的安全等級，相應的系統軟件也要經常進行升級換代，一言以蔽之就是要從技術方面嚴格斷絕不允許查看或傳輸稅務信息。 再有就是強化監管系統以及預警系統，一旦出現了可能致使企業稅務信息泄露的風險，就要及時采取辦法實施警報處理。
(四)對于相關信息數據提高保護意識
大數據技術雖然給人們帶來數不盡的便捷，但是這技術也是要通過進行大規模數據收集以及對這巨量數據進行分析從而得到推測結果的。 所以對于這大部分數據的保護就成為了大數據以及有關技術的重點發展之一。 在具體稅收工作上，還要進行人權分離工作模式，這樣做很明顯就是要防止有人鉆空子，出于自身目的操縱數據。 在大數據以及相關的應用上要對數據的保護進行嚴格的監督檢查，對于其所涉及到的密碼也要進行嚴格的測試和定期的更換，這些都是非常有效的防范方法。 除此之外還要重視對于網絡安全的管理監督以及檢測工作，以防任何形式的網絡安全漏洞以及相關信息保護系統出現問題。
(五)建立健全稅務風險管理系統
企業在市場競爭之中是會面臨許多經營風險的，其中稅務風險更是不可避免的一種，但是稅務會計確可以使其風險系數降低。 因此企業為了有效的降低相關稅務風險，就要強化稅務風險的相關管理工作，憑借著完善健全的稅務風險管理體系就可以實現風險示警以及相關評估。 企業在進行相關稅務風險的時候，有關工作人員一定要將稅務風險的內部本質以及相應特征進行明確，還要結合企業經營的實際情況，進而打造出合理的甄別、評價以及預測相關風險的辦法，從而開創出可以幫助企業處理稅務降低稅務的風險問題管理體系。 例如，按照企業層級對企業每一層的相關人員都進行強化納稅意識，并且要提高其相關的危機處理能力，對企業財務管理工作的監管力度也進行加強。
經濟師職稱論文： 國內企業稅務管理的重要性和優化策略
結論
總結全文所述，在大數據時代企業稅務管理工作是遭遇到了巨大挑戰的，企業要有緊緊抓住時代需求與時俱進，增加對于大數據時代企業稅務會計有關工作的重視度，同時還要增大資金的投入，建立完善健全的企業稅務會計信息化系統，增加對于稅務會計的培訓投入以及對應的稅務信息安全監管力度，這樣才能夠促進企業對于自身經營水平的合理規劃，減低偷稅漏稅風險促進企業快速健康成長。
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[4]金紅英.大數據時代下企業稅務管理面臨的挑戰與對策[J].納稅，2020(35)
作者：王海英
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