本文摘要：企業經濟管理論文 認為對路橋企業集團資金管理常用模式進行了分析，為促進路橋企業集團資金管理的有效實施，路橋企業管理者應極大管理創新力度，對資金管理制度不斷完善，采取先進信息技術，提高資金管理效率。《企業管理》(月刊)是由中國企業聯合會主辦的經
企業經濟管理論文認為對路橋企業集團資金管理常用模式進行了分析，為促進路橋企業集團資金管理的有效實施，路橋企業管理者應極大管理創新力度，對資金管理制度不斷完善，采取先進信息技術，提高資金管理效率。《企業管理》(月刊)是由中國企業聯合會主辦的經管類刊物。本刊以“全球視角，本土方案”為辦刊方向，堅持理論聯系中國社會實際，為管理者提供有價值的理論、知識、方法、經驗。主要欄目：特別報道、管理批制、實務方法、新思維、案例分析、理論前沿、管理者、企業信息化。
摘要:資金管理作為企業運行的關鍵。是促進企業發展的有效因素，就目前來說，路橋企業集團在資金管理中還存在諸多問題，嚴重影響到路橋企業的有效運行。本文將對路橋企業集團的資金管理模式進行分析研究。
關鍵詞:路橋企業;資金管理模式;研究
一、A路橋企業集團資金管理模式現狀
現階段，A路橋企業集團在資金管理中采用了傳統管理制度，如：預算管理制度，預算管理由路橋企業財務部領頭，財務報告合并后再由企業領導批準，預算批準下達后，預算資金將由分管經理簽字。A路橋企業集團對于不同子公司則采用不同資金管理模式，如：對直屬分支機構則采取集權資金管理模式、各個分支機構允許設置獨立財務管理部門，對預算指標進行核定。或對子公司采取分權制管理模式，子公司可自行設置銀行賬戶，預算管理模式相對較為松散，也是當前A路橋企業常用的資金管理模式。A路橋企業集團對會計人員則實行了委派制，且委派人員薪資待遇均由集團總部承擔。
二、A路橋企業集團資金管理模式選擇
目前路橋企業集團常用的資金管理模式包括：統收統支模式、現金池、資金結算中心、筆者將從以下方面來闡述。
(一)統收統支模式
統收統支模式是路橋企業集團常用的資金管理模式，是指路橋企業所有資金收支均集中在財務部門，統收統支模式的應用能幫助企業達到收支平衡目標，提高資金周轉率，但這種資金管理模式在實際應用中，會大大降低企業財務管理的效率。
(二)現金池
現金池業務指的是同屬一家集團的多個子公司等成員單位，將其銀行賬戶的現金余額全部轉入到總公司開設的主賬戶中，主賬戶由集團的總公司直接管理，子公司等成員單位如果需要用款，就從此主賬戶中提取資金。詳細來說，集團總部設立的現金池賬戶通過子公司向總部委托貸款的方式，每天上劃子公司的資金至此賬戶中。在日間，當子公司沒有足夠的余額對外付款時，銀行就提供它存入主賬戶的資金頭寸額度為限的透支支付，到日終時，總公司會向子公司歸還委托貸款，系統自動劃撥現金池中的各項資金至子公司的賬戶，以補足透支的額度。
(三)資金結算中心
資金結算中心作為內部職能機構，主要以信息系統為載體，根據收支兩條線將企業集團子公司資金集中在一起，提升資金應用效率，實現路橋企業集團資金效益最大化。對于資金結算流程來說，現金池模式下的資金集中管理主要強調企業集團各子公司和分公司與企業結算中心以及商業銀行之間的無縫連接，盡可能減少中間環節，快速實行收付款的相關業務，及時獲取資金信息，并對企業的資金流量實行全時段監控。首先，集團的子公司和分公司每日將資金余額上劃至總公司的現金池賬戶中;其次，集團總部通過現金池向銀行申請授信額度，以此規定子公司的每日最高透支額度。在日間，如果子公司出現對外付款是賬戶余額不足的情況，就可以通過資金寸頭的額度實行透支支付;日終，集團總部和銀行一同清算，并劃撥相應的資金到子公司賬戶以補全透支額度。
三、A路橋集團企業選擇資金結算中心模式的依據
在傳統的資金控制模式下，需要以手工填寫的方式處理各種賬單，由此會產生大量單據，不僅操作起來十分浪費時間，管理起來也相當麻煩，并且資金信息還缺乏可靠性和及時性，據此，路橋企業集團在資金管理中應采取全新對策，對資金管理體系加以健全、積極引入ERP系統、提高財務人員的綜合素質，促進路橋企業集團資金管理水平的全面水平。
(一)符合路橋行業資金特點
企業要想加強對資金的控制，就必須建立符合路橋行業資金特點的控制體系。對于路橋企業而言，科學的規章制度是企業管理員工的關鍵點。特別是在資金的控制問題上，企業必須加強對財務管理的監督，促使財務員工在財務管理的規章制度中能夠較好的對自身的行為思想進行規范和約束。首先，企業必須加強對審計工作的重視，建立完善的資金審計制度，促使審計工作能夠較好的發揮自身對企業財務風險的處理作用。其次，企業需要建立資金員工之間的評價體系，加強員工與工作上的監督，使員工能夠通過相互的評價認識到自己的工作問題，并得到及時的改進，從而提高財務管理的工作效率。此外，企業還需要采用激勵性的管理手段，通過對員工生活上與心靈上的激勵和補償，提高財務人員的工作效益。
(二)能滿足企業發展階段與經營環境
資金管理是企業管理體系當中十分重要的一項，其管理水平將直接影響企業的運營效益，因此必須要予以重視。企業可以利用ERP系統對業務資源進行整合，優化業務處理流程，在保證業務信息與數據完整的前提下，適當地簡化業務處理手續，規范業務處理流程，從而提高企業的運營效益，同時規范企業的資金管理。ERP系統的應用，不僅豐富了企業財務管理的內涵，還大大提升了企業財務管理的實時性、準確性以及規范性。因此，ERP系統的應用符合當前企業財務管理的要求，并成為企業財務管理發展的必然趨勢。ERP系統的應用理論上可以實現集成化成本管理，通過對企業成本的規劃、控制以及管理，將項目財務、訂單財務以及企業盈利能力進行細化，使得企業成本管理能融入到企業管理的每個關鍵環節。所以，要將ERP系統的成本管理模塊進行細化。在項目財務管理系統及訂單財務管理系統當中，主要利用其項目成本信息收集以及訂單成本規劃功能，控制好項目建設成本與訂單成本;而在企業盈利能力分析方面，其分析的結果可以作為企業重大決策的主要依據，從而提高企業決策的科學性。
四、A路橋企業集團資金結算中心模式的具體應用
(一)賬戶管理
A路橋企業集團在資金結算中心在合作銀行中設置了總賬戶，通過該賬戶來開展預算資金上劃及下撥業務，此外，A路橋企業集團還應在資金結算中心開始內部子賬戶，控制企業收支業務的有效開展。
(二)資金計劃管理
A路橋企業集團下屬單位應逐級向總部報送資金預算，并實施資金計劃管理，對月度預算是否超支進行審核，當路橋企業有突發狀況，可填報應急付款計劃。若企業預算準備金額度不足，應根據程序來對全年預算進行調整，確保預算嚴肅性。
(三)收付款管理
收款管理主要處理的是企業的對外收款業務，主要內容有銀行收款和現金收款兩類。收款的編制有三種方式，分別為直接錄入、現銷售款以及網銀導入。付款管理主要應用在企業的對外付款業務處理方面，主要方式有兩種，一是現金付款，二是銀行付款。第一，付款分類管理，分為預付款、應付內部公司款、應付往來單位款以及應付員工往來款四類，此管理方式可以針對不同的崗位審批及審定付款的申請，以此方法最大限度地降低企業支付的風險。
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