探討稅務籌劃與企業財務管理

　　【摘要】隨著當前社會經濟的不斷發展，企業面臨的競爭壓力越來越大，為了更好促進企業未來發展的準確性和高效性，對于企業財務管理工作的高度重視必不可少，其應該作為企業管理以及運營工作的一個核心要點進行把關。在企業財務管理工作中，稅務籌劃又是比較重要的基本任務，需要結合企業發展過程中涉及到的籌資、投資以及運營各個基本環節進行詳細分析，保障稅務籌劃能夠較為合理高效，為企業發展提供較強保障作用。

　　【關鍵詞】稅務籌劃;企業財務管理;應用

　　1稅務籌劃對于企業財務管理的必要性

　　1.1改進企業現行的財務管理模式

　　財務管理模式是否具有科學性直接關乎企業的整體經營效益。企業稅務籌劃以及財務管理模式具有內在的聯系，它們是成正比的關系。一家造紙企業，財務人員知識老化，完全不懂增值稅實行進項抵扣的稅務處理，導致每年都多納稅300多萬元，而每年企業要順利周轉也就差200多萬元，每每到銀行貸款，又因良性資產不足而得不到貸款，這還是在企業能及時回收應收賬款的情況下，要是出現三角債，那么這個企業只能關閉了。

　　1.2減少對借、貸款資金需求

　　對當前的稅收政策解讀和財務人員的經驗不足讓很多企業直接忽略優惠政策和財務“技巧”，承受較重的稅負，擴大了對外在資金的需求。特別在通貨膨脹時，企業財務人員往往不知道材料發出應從原來先進先出核算方法改變為后進先出核算方法，導致低成本、高收益、高稅負。推行恰當的稅務籌劃，可以達到合理節稅以及享受稅收優惠政策的效果[1]。

　　2稅務籌劃在企業財務管理中的應用

　　2.1籌資過程稅務籌劃要點

　　對于企業財務管理工作的落實，籌資階段是比較重要的一個環節，其對于企業后續資金應用具備較強的支持和維系效果。為了較好實現對于籌資過程的優化控制，重點加強對于稅務籌劃的關注和控制必不可少。這種稅務籌劃工作主要是為了促使籌資工作能夠為企業贏得最高的收益，并且降低在該方面可能存在的稅負壓力。在籌資過程中，需要首先分析企業未來發展中的資金需求，確保資金需要量能夠得到較為準確的掌握，避免因為資金需求設定不合理導致后續籌資存在明顯偏差威脅，同時避免了因為籌資額度不當帶來的明顯稅負壓力。

　　此外，籌資過程中的稅務籌劃還需要重點把握好對于籌資成本的有效關注，確保籌資管理能夠關注到不同籌資渠道的利息費用等，結合不同利息狀況進行渠道的恰當選擇，確保其能夠體現出較強的稅務籌劃積極作用。當然，最為關鍵的還是需要詳細分析籌資過程中可能涉及到的相關納稅因素，確保這些納稅因素能夠體現出較強的管控協調效果，能夠對于籌資渠道以及籌資不同額度進行詳細分析和結構優化。

　　2.2投資過程稅務籌劃要點

　　在企業正常運轉過程中，做好投資方面的關注同樣也是比較重要的一個方面，這種投資過程的優化同樣也是稅務籌劃的一個重要手段和關鍵環節。在投資過程中考慮稅務籌劃工作，最為核心的一個要點內容就是把握好對于稅后收益的精確分析，避免單純考慮投資的收益，忽視了稅務方面的占比，而導致企業的經濟效益受損。因為各個行業以及各個產品的投資收益存在明顯差異，相應稅收政策同樣也存在著較為明顯的差異，如此也就必然需要重點圍繞著相應稅收政策進行詳細分析，確保相應企業財務管理工作能夠具備較強的實際作用，關注稅收的有效減少，避免該方面的資金浪費和消耗。

　　隨著當前營改增政策的不斷推進和落實，其在稅收方面的變化和調整也是比較突出的，如此也就需要重點圍繞著投資需求以及具體表現進行詳細分析和探究，確保相應投資行業以及產品的稅務政策得到較好分析，如此也就能夠較好確保相應稅款能夠明顯降低。比如對于相應稅收抵減項目的充分掌握就是比較有效的一個手段，需要在具體投資分析中予以詳細分析和關注，盡量規避可能形成的明顯偏差缺陷。

　　這一投資過程可以采取的具體稅務籌劃方式比較多，比如可以采用子公司的組織形式進行處理，相對于分支機構，子公司能夠享受免稅期優惠政策;而針對投資地區進行恰當選擇也能夠體現出較強的稅負降低效果，盡量選擇稅收優惠政策較好的地區給予投資;針對不同投資方向和產業進行有效調整同樣也是比較重要的手段，當前環保產業以及高新技術產業的稅收優惠一般比較大

　　2.3營運過程稅收籌劃要點

　　具體到企業的長期營運過程，同樣也需要在財務管理中重點加強對于稅收籌劃工作的高度關注，并且重點圍繞著利潤進行詳細解析，促使其能夠關注企業發展最終獲益，通過降低稅收負擔，提升企業經濟效益。企業營運過程中可供采取的稅收籌劃手段也是多方面的，從收入角度來看，可以針對收入的方式、時間進行合理調整，確保其能夠達到最為理想的節稅效果，收入方式的不同會產生不同的稅負，尤其是對于結算方式，其不同結算方式所對應的稅收標準存在明顯差異，如此也就需要重點加強詳細分析，選擇最為合理的結算方式。

　　對于結算時間進行有效調整同樣也是節稅的重要手段，以往很多企業推遲結算時間就能夠實現延遲納稅，從成本費用入手進行稅收籌劃同樣也是比較常見的手段，例如，2018年1月1日至6月30日，納稅人支付的高速公路通行費，如暫未能取得收費公路通行費增值稅電子普通發票，可憑取得的通行費發票(不含財政票據，下同)上注明的收費金額按照下列公式計算可抵扣的進項稅額，2018年1月1日至12月31日，納稅人支付的一級、二級公路通行費，如暫未能取得收費公路通行費增值稅電子普通發票，可憑取得的通行費發票上注明的收費金額按照下列公式計算可抵扣進項稅額，熟練掌握最新的稅務政策從而達到為企業節稅作用。

　　其能夠較好實現對于企業固定資產折舊方法、存貨計價方法以及成本費用分攤列支等方面的恰當選擇和控制，如此也就能夠較好實現相應稅負壓力的降低，促使企業營運成本得到明顯降低，最終必然也就能夠體現出較強的經濟效益。

　　【參考文獻】

　　[1]汪明崇.探討稅務籌劃與企業財務管理[J].經貿實踐,2017(23):304-305.

　　[2]曹清海,李丹,丁陽陽,董萌.談企業財務管理中的稅收籌劃[J].現代經濟信息,2017(23):238.

　　財務管理論文范文：大數據時代企業財務管理探討

　　[摘要]文章圍繞大數據時代的主要特征、大數據時代為企業財務管理帶來觀念與方法上的變革、大數據時代企業財務管理所面臨的挑戰和風險等問題進行探討，提出了大數據時代強化企業財務管理的應對策略。

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